財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容如下：公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部進(jìn)行資金管理，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員接觸與辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。公司針對貨幣資金管理應(yīng)制定《現(xiàn)金、銀行存款和應(yīng)收票據(jù)管理制度》、《資金審批制度》、《出差管理制度》、《費(fèi)用報(bào)銷制度》。公司在上述制度中應(yīng)對資金計(jì)劃編制要求及內(nèi)容、庫存現(xiàn)金管理、資金劃轉(zhuǎn)審批權(quán)限與流程、銀行賬戶管理、票據(jù)及印章管理等各環(huán)節(jié)操作流程進(jìn)行規(guī)范。同時，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)權(quán)限，并制定不相容崗位分離的要求與措施。公司應(yīng)制定《合同管理制度》、《收入與收款管理規(guī)定》和《往來賬管理規(guī)定》，通過一系列的管理辦法對銷售業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范與控制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職位相分離。銷售控制內(nèi)容涵蓋銷售合同審批、收款管理等相關(guān)事項(xiàng),形成了嚴(yán)格的管理制度和授權(quán)審核程序。同時，PM部門、財(cái)務(wù)部要對應(yīng)收賬款的信息管理與催款制度進(jìn)行嚴(yán)格的控制。公司應(yīng)制定《資金審批制度》、《費(fèi)用報(bào)銷制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》和《出差管理制度》。公司應(yīng)在上述制度中制訂崗位責(zé)任制，付款申請的審批與執(zhí)行等環(huán)節(jié)明確各自的權(quán)責(zé)及相互制約的要求并制定相關(guān)的措施。每年末，各部門應(yīng)根據(jù)年度計(jì)劃，編制下年度采購預(yù)算，預(yù)算經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。4、項(xiàng)目成本預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度管理公司應(yīng)制定《項(xiàng)目成本預(yù)算和完工進(jìn)度管理制度》，合理控制項(xiàng)目成本，及時確認(rèn)勞務(wù)收入，公司應(yīng)建立項(xiàng)目成本預(yù)算制度并對完工進(jìn)度進(jìn)項(xiàng)實(shí)時監(jiān)控和動態(tài)管理。制度內(nèi)容包括預(yù)算編制、項(xiàng)目人員工時預(yù)算、單位成本預(yù)算的確定、預(yù)算匯總和進(jìn)度預(yù)計(jì)、預(yù)算審批、工時和業(yè)務(wù)進(jìn)度數(shù)據(jù)填報(bào)和審核、成本分?jǐn)?、進(jìn)度和費(fèi)用偏差測試、預(yù)算實(shí)施中的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算定期考核、預(yù)算追加、預(yù)算動態(tài)檢查和調(diào)整和預(yù)算資料保管。同時，PM 部門、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理應(yīng)對項(xiàng)目成本預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度管理進(jìn)行嚴(yán)格的控制。公司應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行歸口管理，行政部門負(fù)責(zé)公共資產(chǎn)、公共設(shè)施、辦公設(shè)備中電子設(shè)備等管理。針對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，公司應(yīng)制定《固定資產(chǎn)管理制度》。公司在上述制度中應(yīng)明確崗位責(zé)任制，在固定資產(chǎn)的請購與審批；采購、驗(yàn)收與付款及相應(yīng)會計(jì)記錄；調(diào)撥與處置及相應(yīng)會計(jì)記錄等環(huán)節(jié)明確各自的權(quán)責(zé)及相互制約的要求并制定相關(guān)措施。固定資產(chǎn)采購由使用部門提出申請，填寫《物品購置申購單》，根據(jù)金額依次由部門主管、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理、董事長權(quán)限審批。固定資產(chǎn)購置后，由歸口管理部門組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方能移交至使用部門。公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，由行政部、財(cái)務(wù)部共同組織實(shí)施，盤點(diǎn)如有差異需報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。公司應(yīng)制定《重大投資決策管理制度》 ,公司的投資要按照相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定經(jīng)合法程序由董事會或股東大會批注通過，股東大會或董事會授權(quán)的除外。公司對外投資金額未超過 3,000 萬的，由公司董事會審批通過后實(shí)施。3,000萬以上的投資，須經(jīng)董事會審議通過后，提交股東大會審批，由股東大會審批通過實(shí)施（具體投資金額根據(jù)公司實(shí)際情況而定）。公司項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織投資項(xiàng)目可行性研究、評估，根據(jù)股東大會或董事會授權(quán)，實(shí)施批準(zhǔn)的投資方案或處置方案。公司對長期股權(quán)投資活動實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制管理，在項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)后，公司成立項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)項(xiàng)目具體實(shí)施。公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求，認(rèn)真審核投資的審批文件、投資合同或協(xié)議、投資處置決議等文件資料。公司加強(qiáng)投資項(xiàng)目的審計(jì)工作，確保投資全過程的有效控制。公司應(yīng)制定《關(guān)聯(lián)交易決策管理制度》。制度中明確關(guān)聯(lián)交易決策審批的標(biāo)準(zhǔn)，并針對審議關(guān)聯(lián)交易時，關(guān)聯(lián)董事回避表決制度。公司應(yīng)制定《對外擔(dān)保決策管理制度》。制度中應(yīng)包含對外擔(dān)保決策審批的標(biāo)準(zhǔn)，并針對審議為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保議案時，關(guān)聯(lián)方不參與投票表決制度。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作。公司制定《財(cái)務(wù)管理制度》和《賬務(wù)處理程序管理規(guī)定》等制度進(jìn)行規(guī)范。在會計(jì)政策的制定、關(guān)賬前審核與關(guān)賬的執(zhí)行、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與審核等環(huán)節(jié)明確各自的權(quán)責(zé)及相互制約的要求，并制定相關(guān)措施。針對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告，公司按照規(guī)定聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，由會計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告，保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。
